Налоги в Черногории для иностранцев одни из самых низких в Европе. Подоходный налог составляет 9%, в то время как в России - 13%, а в Украине - 18%. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Черногорией и 42 государствами. Оно позволяет снизить налоговую нагрузку на иностранцев. Для предпринимателей, ведущих бизнес в развивающихся северных регионах, предусмотрены льготы. Так, в первые 3 года ведения бизнеса они освобождаются от уплаты подоходного налога.
Чтобы стать налоговым резидентом Черногории и получить возможности для выгодной фискальной оптимизации, вам необходимо зарегистрировать компанию или остаться в стране в течение определенного периода времени. Как стать резидентом с капиталом от 1 евро, какие виды доходов не облагаются налогом и другие особенности черногорского налогообложения описаны в этой статье.
Налоги в Черногории платят физические лица (резиденты, нерезиденты) и юридические лица. Резиденты - это лица, которые легально находятся на ее территории более 183 календарных дней в году. Это граждане Черногории, а также иностранцы с резидентской, учебной или рабочей визой. Нерезиденты - это граждане других стран, которые приезжают в Черногорию в качестве туристов или получают какую-то прибыль на ее территории.
Обязательные налоги в Черногории включают налог на добавленную стоимость, подоходный налог, городской налог (который устанавливается местным правительством), земельный налог и налог на движимое имущество. Главной особенностью является то, что налог должны платить не только жители страны, но и туристы, когда они путешествуют по черногорским городам. Стоит рассмотреть особенности налогового законодательства Черногории более подробно.
Пошлина уплачивается производителем или продавцом, когда он получает деньги за товар/услуги от покупателя. То есть, если вы покупаете продукты в черногорском супермаркете, НДС оплачивает его владелец.
Все ставки регулируются Законом Черногории «О налоге на добавленную стоимость». С 2018 года стандартная ставка составляет 21%, сниженная ставка - 7%. Последнее относится к товарам из установленной «продуктовой корзины», лекарствам, учебным пособиям, оргтехнике и товарам гостиничного бизнеса.
Также льготный тариф распространяется на бизнес, связанный с реставрацией и продажей антиквариата, организацией авиарейсов из Черногории и бронированием отелей в других странах. Для предпринимателей с годовым доходом менее 18 000 евро действует ставка 0%.
Согласно закону об «Индивидуальном подоходном налоге», все физические лица, получающие доход в Черногории (это может быть гражданин или иностранец с видом на жительство), облагаются им. Исключение составляют дипломаты, консулы, политики и эксперты международных организаций.
Источники прибыли в Черногории включают личный доход от работы, собственность и имущественные права, капитал и его увеличение. Деловые поездки или подарки не облагаются подоходным налогом.
Ставка 0% в Черногории также применяется на:
Доход облагается налогом по фиксированной ставке в размере 9%. Для налоговых резидентов Черногории это относится к прибыли, полученной в любой точке мира, для нерезидентов - к прибыли, полученной в стране. Пошлина на прирост капитала для нерезидентов составляет 5%, в то время как для резидентов - 9%.
Подоходный налог в Черногории уплачивается юридическими лицами. Он начисляется на сумму, составляющую разницу между доходами и расходами. Расходы, признаваемые таковыми, указаны в Законе «О корпоративном подоходном налоге».
Источниками дохода являются продажа товаров и услуг в Черногории, использование прав собственности, дивиденды, использование природных ресурсов, страхование рисков, владение имуществом и его продажа.
Налоговая ставка в Черногории устанавливается по прогрессивной шкале с учетом прибыли организации:
За сокрытие доходов Черногории, как и в любой другой стране, предусмотрены санкции в виде штрафов и лишения свободы.
Также в Черногории предусмотрены налоги на недвижимость. Они актуальны для всех собственников, независимо от их гражданства. Зная о них, удастся заранее учесть дополнительные затраты.
Обратившись к нам, можно получить сертифицированного юриста, который говорит на русском языке и живет в Черногории. Он готов оказать всю необходимую информационную и юридическую поддержку. На самом сайте Второй Дом вы найдете объекты недвижимости, которые можно приобрести на текущий момент.
Для сделок с недвижимостью на вторичном рынке Черногории покупатель должен заплатить комиссию в размере 3% от оценочной стоимости. Он должен быть оплачен в течение 15 дней с даты покупки, а за каждый день просрочки взимается штраф в размере 0,03% от стоимости недвижимости. Первичная недвижимость без НДС облагается сбором в размере 3% от стоимости.
Владея недвижимостью в Черногории, вы должны платить налог на недвижимость каждый год двумя равными частями. Первый - до 30 июня, второй - до 31 октября. Налоговые ставки для домов зависят от кадастровой стоимости, местоположения, целевого назначения территории и других факторов. Они составляют 0,25-1,0% от цены объекта. Местные органы власти могут самостоятельно снижать или повышать ставки для различных типов недвижимости.
Для иностранцев, владеющих черногорской недвижимостью в сфере туристической деятельности, налог на имущество складывается из двух сумм. К стандартной годовой (0,25-1% от кадастровой стоимости) нужно добавить еще 10-15% от этой ставки. Точную информацию можно уточнить в налоговом ведомстве конкретно взятого региона. В туристических регионах ставка выше.
Пошлина уплачивается при покупке транспортного средства и за каждый год его использования. Ставка зависит от типа, стоимости, характеристик и года выпуска транспортного средства.
Годовая плата за пользование мотоциклом в Черногории составляет 10-300 евро, за легковой автомобиль - 25-1500 евро, за катер или яхту - 500-300 евро, за самолет - 1000-1500 евро. Размер платы зависит от объема двигателя, габаритов, сферы использования и т.д. Каждый год ставка снижается на 5%, но она не может быть меньше 50% от первоначальной суммы налога. Также при покупке транспортных средств на вторичном рынке уплачивается дополнительный налог в размере 5% от их стоимости, если он не облагается НДС.
Закон «О таможенных пошлинах» описывает 14 категорий черногорских налогов, ставки которых варьируются от 0 до 30%. Подробные требования и размер пошлин на импорт различных товаров можно найти на веб-сайте Таможенного управления. Однако экспортная пошлина не взимается, а люди, въезжающие в страну, не облагаются налогом, если у них с собой некоммерческие товары стоимостью до 150 евро.
Обязательные взносы в Черногории устанавливаются местной администрацией. Они состоят из следующего:
Стоит отметить, что многие жители Черногории умышленно не завершают строительство своих домов. Например, они оставляют что-то незавершенным, что не влияет на функциональность жилья. Это позволяет существенно снизить финансовые затраты на налоги, но легально проживать на территории страны.
Согласно закону «О налоге на проживание», все черногорцы и иностранцы, пользующиеся отелями, мотелями, пансионатами, кемпингами и другими туристическими объектами, должны платить туристический сбор. Даже если арендатор живет в городе и решил арендовать яхту, он также платит пошлину.
Налог за пребывание в Черногории составляет 1 евро в день, он взимается отелем. Он должен быть указан в общем счете-фактуре в отдельной категории. При посещении родственников и друзей вам не придется платить туристический налог.
Вот кто освобождается от оплаты туристического налога в Черногории:
Для туристов в возрасте 12-18 лет действует льгота - они должны платить только 50%, то есть 0,5 евро в день. Также муниципалитеты могут самостоятельно определять категории людей, для которых действует нулевая ставка.
Если арендодатель не оплачивает туристические налоги, необходимо прийти в почтовое отделение или банк. Так следует предъявить паспорт и сказать, на сколько дней вы приезжаете в город. После оплаты сбора вам будет выдана форма, с помощью которой вам необходимо зарегистрироваться в туристическом офисе, предоставив квитанцию, адрес отеля и имя владельца отеля. Это необходимо сделать в течение первых 24 часов после прибытия в Черногорию. Вам нужно будет зарегистрироваться отдельно в каждом городе, если планируется посещение нескольких населенных пунктов с остановкой в них на ночь.
Законами Черногории предусмотрены штрафы за уклонение от оплаты налогов:
С 1 января 2022 года минимальная заработная плата в Черногории составляет 450 евро. То есть для физических лиц штраф может стоить 900-9000 евро. Для компании - 9000-90 000 евро. Организации могут быть оштрафованы за несвоевременные платежи и отсутствие движения денежных средств на расчетном счете.
Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет снизить долговое бремя. То есть можно получить вычет в размере налога, уплаченного с дохода, полученного в другом государстве. Такая система работает между государствами, заключившими соглашение, - например, между Россией и Черногорией.
Для россиян в Черногории ставка на доходы, связанные с роялти и дивидендами, составляет 10%. Процентные платежи для россиян и украинцев облагаются налогом в размере 10%, для белорусов - 8%. Чтобы получить справку на вычет, вам необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы Черногории.
В некоторых муниципалитетах Черногории можно платить налоги онлайн. Эта функция доступна на веб-сайте города Бар. Формы доступны на черногорском и английском языках. Решение об оплате тоже можно получить удаленно. Как заявили в самом местном офисе, они разработали эту услугу специально для владельцев недвижимости, которые живут в других странах.
Счета за коммунальные услуги принимаются в почтовых отделениях Черногории. Еще можно оплатить на официальном сайте, другие сборы - через ресурсную налоговую службу или в отделениях по месту жительства. Сбор за пребывание в стране оплачивается туристами в банке или на почте.
Иностранцы, получившие вид на жительство в Черногории и ИНН, получают доступ к следующим привилегиям:
При этом получить статус резидента Черногории довольно просто. Свяжитесь с менеджером сайта Второй Дом для решения этого вопроса.
Для того, чтобы стать резидентом Черногории, вам необходимо:
Нет необходимости создавать полноценную черногорскую компанию: вы можете пройти официальную регистрацию и продолжать работать в качестве частного предпринимателя.
Минимальный капитал для ООО в Черногории составляет 1 евро. Доход, который вы должны предъявить для формальностей - от 100 евро в месяц. Для того чтобы оформить статус в соответствии с законом и получить все преимущества налогового резидентства, лучше обратиться к профессиональным юристам. Специалисты помогут легко пройти эту процедуру максимально быстро.
