В Греции подоходный налог для физических лиц может достигать 44%, но новые налоговые резиденты могут претендовать на специальные налоговые режимы и уменьшить свое налоговое бремя. Корпоративный доход облагается налогом в размере 22%. Налоги в Греции одинаковы для налоговых резидентов и нерезидентов.
Несмотря на это, многие желают инвестировать в недвижимость Греции. Это не случайно, так как при более детальном изучении особенностей налоговой системы оказывается, что финансовые затраты можно неплохо оптимизировать.
Налоги в Греции платят физические и юридические лица. Налогами облагаются доходы, движимое и недвижимое имущество, прирост капитала, добавленная стоимость, подарки и наследование, дивиденды, проценты, роялти и т.д.
В случае оплачиваемой работы, как работодатель, так и работник платят взносы на социальное обеспечение. Состоятельные частные лица и компании с большими оборотами также облагаются различными налогами на “роскошь”.
В целом, налоговые ставки в Греции не зависят от налогового резидентства. Греческие налоги для нерезидентов совпадают с налогами для резидентов, за некоторыми исключениями. Например, греческие компании - налоговые резиденты освобождены от налога на роялти, в то время как предприятия, не являющиеся греческими резидентами, платят его по ставке 20%.
Физическое лицо считается налоговым резидентом Греции, если оно проводит в Греции более 183 дней в год. Предположим, человек не проводит 183 дня ни в Греции, ни в какой-либо другой стране. В этом случае принимаются во внимание другие основания, такие как право собственности на активы, гражданство, регистрация в системе социального обеспечения и страна, в которой проживает семья, а дети ходят в школу.
Физические лица должны жить в Греции, чтобы стать налоговыми резидентами.
Юридическое лицо считается налоговым резидентом Греции, если оно было зарегистрировано или учреждено в соответствии с законодательством Греции, имеет зарегистрированное местонахождение в Греции или место его эффективного управления находится в Греции.
Греческий финансовый год совпадает с календарным годом и следует за годом получения дохода. Он начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Если юридические лица ведут книги двойной записи, налогооблагаемый период может закончиться 30 июня. Налоговая декларация должна быть подана до последнего дня шестого месяца с момента окончания налогового года, который обычно приходится на 30 июня.
Индивидуальный подоходный налог взимается в соответствии с тремя различными прогрессивными шкалами.
Доход от работы, прибыль от бизнеса и пенсии облагаются налогом в размере от 9 до 44%.
В случае оплачиваемой работы работодатели ежемесячно перечисляют подоходный налог в налоговые органы, и работникам не нужно декларировать такой доход.
Действует прогрессивная шкала, поэтому исходя из уровня дохода, придется платить разные суммы.
| Размер доходов (евро) | Ставка налога (%) |
| До 10 000 | 9 |
| 10 001 – 20 000 | 22 |
| 20 001 – 30 000 | 28 |
| 30 001 – 40000 | 36 |
| Более 40 001 | 44 |
Налоги в Греции на доход от ренты тоже варьируется.
| Размер доходов (евро) | Ставка налога (%) |
| До 12 000 | 12 |
| 12 001 – 35 000 | 35 |
| Более 35 000 | 45 |
Взнос солидарности, который применяется к общему доходу
| Размер доходов (евро) | Ставка налога (%) |
| До 12 000 | 0 |
| 12 000 – 20 000 | 2,2 |
| 20 001 – 30 000 | 5 |
| 30 001 – 40 000 | 6,5 |
| 40 001 – 65 000 | 7,5 |
| 65 001 – 220 000 | 9 |
| Более 220 000 | 10 |
Стоит провести примерный расчет. Например, до конца налогового года греческий налогоплательщик заработал 40 000 евро: 25 000 евро на работе и 15 000 евро за сдачу квартиры в аренду.
За доход от работы это физическое лицо будет платить 9% от 10 000 евро, 22% от еще 10 000 евро и 28% от 5000 евро, что составляет 4500 евро. За доход от аренды они будут платить 15% от 12 000 евро и 35% от 3000 евро, что составляет 2850 евро. В качестве взноса солидарности они заплатят 6,5% от 40 000 евро, или 2600 евро. В общей сложности доход облагается налогом в размере 9 950 евро.
Когда вы покупаете недвижимость в Греции, вы платите налог на передачу недвижимости, или FMA, в размере 3,09% от стоимости недвижимости. Затем вы ежегодно платите единый налог на владение недвижимостью, или ENFIA, и муниципальный налог, или TAP.
Муниципальный налог взимается в размере 0,025—0,035% от стоимости недвижимости, в зависимости от местоположения и возраста объекта, и включается в счета за коммунальные услуги. Единый налог зависит не только от объективной стоимости недвижимости, но и от ее размера, местоположения, площади, использования, цены зоны, возраста и т.д., поэтому он рассчитывается индивидуально.
Это не менее важный вопрос, так как от него зависит исполнение своих финансовых обязательств перед правительством Греции. А от этого, в свою очередь, зависит вероятность пролонгации ВНЖ и получения гражданства.
Другие налоги для физических лиц, такие как взносы на социальное обеспечение, налог на прирост капитала, налоги на дивиденды, проценты и роялти, обычно взимаются по фиксированной ставке. Однако налог на наследство взимается по прогрессивной шкале в зависимости от отношений между наследуемым лицом и наследником.
Эти налоги взимаются по следующим ставкам:
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к тем новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, являются самозанятыми или ведут бизнес в Греции. Согласно этому режиму, 50% дохода, полученного в Греции, освобождается от налогообложения в течение семи лет.
Физическое лицо имеет право на этот режим, если оно:
Режим иностранных пенсионеров - это альтернативный режим налогообложения для пенсионеров, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с этим режимом их иностранный доход облагается налогом по фиксированной ставке в размере 7%, которая должна быть выплачена единовременно до последнего рабочего дня июля. Этот налоговый режим также применяется в течение максимум на 15 лет.
Пенсионер имеет право присоединиться к этому режиму, если он не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет, и если его последним налоговым резидентом была страна, с которой у Греции действует соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.
Согласно режиму иностранных пенсионеров, пенсионеры должны указывать в налоговых декларациях как свои греческие, так и иностранные источники дохода.
Индивидуальный режим с высоким уровнем дохода, или HNWI, представляет собой альтернативный способ налогообложения доходов из иностранных источников, полученных физическими лицами, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с режимом HNWI физические лица платят единовременный налог в размере 100 000 евро в год, независимо от их дохода. Они также освобождены от налога на наследство и дарение своих иностранных активов. Режим может применяться на срок до 15 лет.
Физическое лицо имеет право на этот налоговый режим, если оно не было налоговым резидентом Греции в течение 7 из 8 предыдущих лет. Чтобы перейти на режим HNWI, заявитель должен инвестировать 500 000 евро в недвижимость, движимые активы или акции юридических лиц, базирующихся в Греции или в рамках программы "Золотая виза Греции".
Родственники инвестора могут присоединиться к этим льготным налоговым режимам, и им придется платить дополнительно 20 000 евро в год.
Если инвесторы или их родственники, которые платят налоги в соответствии с режимом HNWI, получают доход в Греции, он облагается налогом и должен быть указан в налоговой декларации. Кроме того, любой налог, который они заплатили за границей, не зачитывается в счет налоговых обязательств Греции.
Крайний срок подачи заявок - 31 марта для любого из трех налоговых режимов, описанных выше. Заявка будет рассмотрена в течение 60 дней.
Корпоративный подоходный налог в Греции взимается по фиксированной ставке в размере 22%, которая была снижена с 24% в 2021 году. Исключение составляют кредитные организации: их прибыль облагается налогом по ставке 29%. Прирост капитала рассматривается как обычный доход от бизнеса.
Компании-резиденты облагаются налогом на их прибыль по всему миру, в то время как компании-нерезиденты Греции облагаются налогом только на прибыль, полученную в Греции. Страна также облагает подоходным налогом прибыль контролируемых иностранных компаний (CFC). CFC - это негреческая компания, контрольный пакет акций которой принадлежит налоговому резиденту Греции.
Налог на добавленную стоимость, или НДС, применяется практически ко всем товарам и услугам в Греции. Стандартная ставка составляет 24%, но она может быть снижена в зависимости от местоположения или типа товара или услуги. На пяти греческих островах ставки НДС снижены на 30%. Малые предприятия, поставившие товары и оказавшие услуги на сумму не более 10 000 евро в год, могут присоединиться к специальному режиму и быть освобождены от уплаты НДС.
| Тариф | Все регионе, кроме регионов из 3 столбца | Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос |
| Стандарт | 24% | 17% 24% на производство табачных изделий и транспортных средств |
| Сокращенный — Некоторые основные товары, такие как хлеб, молоко, мясо и рыба — Пребывание в туристических учреждениях размещения — Предоставление услуг по домашнему уходу за молодыми, пожилыми и больными — Деятельность ресторанов, кафе и других смежных предприятий | 13% | 9% |
| Супер-сокращенный — Некоторые лекарственные средства, вакцины, препараты и реагенты — Некоторые книги, газеты и журналы — Электроэнергия, природный газ и централизованное теплоснабжение — Белые трости и пишущие машинки со шрифтом Брайля — Билеты в театры, кинотеатры, концерты, зоопарки и спортивные мероприятия | 6% | 4% |
| Освобождены от уплаты налога — Некоторые услуги, связанные со здравоохранением, образованием, культурой, социальным обеспечением — Некоторые финансовые услуги и страхование | 0% | 0% |
Налоги в Греции на роскошь взимается с таких товаров, как ювелирные изделия, одежда и обувь из меха или кожи. Ставка составляет 10%. Самолеты, гидросамолеты и вертолеты для частного использования облагаются налогом на роскошь в размере 20%.
Налоги в Греции на владение недвижимостью, или ENFIA, рассчитывается аналогично налогу для физических лиц. Однако компании облагаются дополнительным налогом в размере 0,55% от их имущественных прав. Если недвижимость используется для производства или осуществления какой-либо предпринимательской деятельности, дополнительная налоговая ставка составляет 0,1%.
Некоторые компании, владеющие недвижимостью, облагаются специальным налогом на недвижимость или SRET. Он взимается ежегодно в размере 15% от объективной стоимости недвижимости, но некоторые категории предприятий освобождены от этого налога в соответствии со статьей 15 Закона 3091/2002.
Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.
Стоит также учитывать, с какими странами у Греции есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Эти сведения помогут правильно платить налоги в Греции.
Греция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами, среди которых все государства ЕС, Индия и Китай.
В большинстве случаев процедуры применяются к доходу и капиталу. Но Германия, Италия, Испания и США расширили соглашения с Грецией, которые также распространяются на недвижимость, наследство и подарки.
Вот полный список стран, с которыми у Греции есть подобные соглашения:
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Есть несколько способов получить вид на жительство в Греции:
Вид на жительство для финансово независимых лиц выдается тем заявителям, которые зарабатывают не менее 2000 евро в месяц и имеют на счету в греческом банке не менее 24 000 евро. Вид на жительство действителен в течение двух лет, а затем должен быть продлен.
Золотые визы выдаются тем заявителям, которые инвестировали в греческую экономику не менее 250 000 евро. Минимальная сумма применяется к вариантам недвижимости: покупка недвижимости или земли, 10-летняя аренда или таймшер. Если заявители приобретают ценные бумаги или открывают депозит, они должны инвестировать минимум 400 000 евро. Вид на жительство действителен в течение пяти лет.
Варианты инвестирования по Золотой визе в Грецию следующие:
В заявке на получение вида на жительство в Греции путем инвестирования инвестор может указать своего супруга, не состоящих в браке детей в возрасте до 21 года и родителей. Сами инвесторы должны быть старше 18 лет, не иметь судимости и быть в состоянии доказать законность своих доходов.
Заявка обрабатывается в течение 1-2 месяцев, а процедура получения Золотой визы в Грецию занимает около полугода.
Чтобы платить налоги в Греции, иностранцам необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика. На греческом языке это называется АСМ. Его можно получить в местном налоговом управлении или Службе внутренних доходов либо по месту жительства, либо в районе, где человек покупает недвижимость.
АСМ может быть подана лично или через доверенность. Необходимыми документами являются удостоверение личности и подтверждение адреса. Если не являющемуся налоговым резидентом Греции необходимо получить AFM, он должен назначить налогового представителя в Греции. Этот документ можно получить через нашего юриста, который находится в Греции и говорит на русском языке. Ля получения его контактов свяжитесь с менеджером сайта Второй Дом.
После получения номера AFM его владелец должен ежегодно подавать налоговую декларацию E1, даже если он не проживал в Греции в течение отчетного года и не получал дохода в стране. Владельцы недвижимости дополнительно подают форму E9 каждый год.
